Как считается аванс bkr-bank.ru все про деньги

Как считается аванс

Расчет аванса по зарплате 2019

Автор: Светлана Симонова
руководитель группы по расчету заработной платы WiseAdvice

Работодатель не может платить зарплату только раз в месяц, даже если сам сотрудник не против. Трудовой кодекс обязывает делать это минимум 2 раза в месяц. Первую часть выдают за первую половину месяца, а вторая часть – это окончательный расчет за месяц. Первую часть в обиходе называют авансом, хотя в трудовом законодательстве такого понятия нет.

Не платить аванс можно только в одном случае – когда у сотрудника не было отработанных дней в первой половине месяца. Например, если он все это время был в отпуске или на больничном. В этом случае выплата один раз в месяц не будет нарушением.

В этой статье расскажем о правилах расчета аванса по заработной плате, потому что при видимой простоте есть много нюансов, которые нужно учесть, чтобы не дать повод для придирок трудовым и налоговым инспекторам.

Размер аванса

В Трудовом кодексе ничего не сказано о том, каким он должен быть. Это отдали на откуп самим работодателям. В то же время в многочисленных разъяснениях Минтруд говорит, что нужно учитывать время, которое сотрудник фактически отработал в первой половине месяца (письма от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660).

В идеале минимальная сумма аванса должна соответствовать тарифной ставке сотрудника за отработанное время или фактически выполненной работе.

На практике компании используют один из следующих алгоритмов расчета:

  1. Процент от оклада.
  2. Фиксированная сумма.
  3. Фактическая зарплата за первую половину месяца.

Формула расчета аванса по заработной плате зависит от выбранного способа.

1С-WiseAdvice помимо этих алгоритмов по желанию клиента может использовать еще один: расчет аванса в виде процента и фиксированной суммы пропорционально отработанному времени. Для этого наши IT-специалисты совместно с методологами 1С создали дополнительные обработки в программе 1С:ЗУП.

В расчет аванса по заработной плате включают не только оклад, но и надбавки, которые не зависят от результатов труда за месяц. Это надбавки за профмастерство, за стаж и т.д.

При расчете аванса необходимо иметь в виду, что некоторые начисления учитывать не надо. Их выплачивают только со второй частью зарплаты. Это премии по итогам работы за месяц, доплата за работу в выходные дни, сверхурочные, районные коэффициенты и т.д.

Выбранный вариант оплаты компания должна прописать в локальных нормативных документах (коллективный договор, положение об оплате труда) и строго ему следовать.

НДФЛ с аванса

Налог с аванса не удерживают и вот почему.

Согласно Налоговому кодексу, для расчета НДФЛ с заработной платы днем получения дохода признается последний день месяца (п. 2 ст. 223). А так как аванс обычно платят до окончания месяца (между 15 и 30 числом), то основания для удержания НДФЛ у работодателя еще нет. Поэтому всю сумму НДФЛ вычитают, когда перечисляют вторую часть зарплаты.

Но все меняется, если компания выплачивает аванс в последний день месяца. Тогда дата зарплаты за первую половину месяца совпадает с датой получения дохода, и в этом случае с аванса уже нужно удержать НДФЛ. К такому выводу пришел Минфин в письме от 13.07.2017 № 03-04-05/44802. В таких случаях НДФЛ удерживают и перечисляют дважды в месяц – с аванса и с основной части.

Может случиться так, что компания перечислила зарплату за первую половину месяца, а за вторую половину месяца сотруднику ничего не полагается, например, если он все это время был на больничном и ничего не заработал. Тогда получается, что НДФЛ с дохода, который сотрудник уже получил, в текущем месяце удерживать не с чего, организация не сможет выполнить обязанность налогового агента, и налог придется удержать в следующем месяце.

Чтобы подстраховаться от этого, многие компании либо устанавливают аванс меньше половины оклада (обычно 40%), либо перечисляют аванс уже за вычетом НДФЛ. Так они «резервируют» НДФЛ на случай, если за вторую половину месяца дохода не будет.

Пример

Оклад сотрудника – 70 000 руб.
Предположим, что надбавки и компенсации этому сотруднику не полагаются.
В компании принято выплачивать аванс пропорционально отработанному времени.
Нужно рассчитать аванс за март 2019 года с учетом, что в марте всего 20 рабочих дней, а сотрудник с 1 по 15 число отработал 10 дней.
70 000 * 13% = 9 100 руб. – НДФЛ с оклада.
70 000 – 9 100 = 60 900 руб. – оклад «чистыми», без НДФЛ.
60 900 / 20 х 10 = 30 450 руб. – аванс за первую половину месяца к выплате.

В этом случае, даже если с 16 марта сотрудник уйдет на больничный и проболеет весь остаток месяца, у компании будет что удержать на 31 число, ведь за весь месяц начислили 35 000 руб., а выплатили только 30 450 руб.

Будьте осторожны!

Теперь Минтруд считает такой подход дискриминацией сотрудников, ведь НДФЛ вычитают еще до того, как появилось основание для этого (письмо Минтруда РФ от 18.09.2018 № 14-1/В-765).

Основные риски при расчете аванса

В итоге складывается противоречивая ситуация:

  1. Закон позволяет работодателю самостоятельно назначать размер аванса, но, если установить аванс в 40%, чтобы подстраховаться, не будет выполнено правило, что сотрудник должен получить за первую половину месяца с учетом фактически отработанного времени.
  2. Если «резервировать» НДФЛ и выдавать половину оклада или фактическую зарплату за полмесяца с коэффициентом 0,87, Минтруд считает это дискриминацией.
  3. Если выдавать половину или за фактически отработанное время без вычета НДФЛ, то компания рискует не выполнить обязанности налогового агента, если сотрудник не отработает ни дня во второй половине месяца.

На практике все будет зависеть от позиции трудовых инспекторов на местах, захотят ли они придираться. Если захотят найти нарушения – противоречия будут в помощь.

Главное, чтобы авансовая политика работодателя была прописана в коллективном договоре и положении об оплате труда, и работодатель четко ей следовал. Тогда риск придирок будет минимальный.

Мы подберем оптимальный вариант расчетов, чтобы и вам было удобно, и повода для придирок не было.

Если мы узнаем, что изменились правила выплаты аванса и расчета зарплаты, или изменился подход контролеров на местах, сразу перестроим работу, чтобы избежать ошибок и санкций.

​​Расчет аванса в 2019-2020 году

​​​​Официально трудоустроенные граждане вправе рассчитывать на своевременную выплату заработной платы. В соответствии с современным законодательством денежные средства перечисляют два раза в месяц. В нормативных актах указана не только процедура предоставления финансов сотрудником, но и порядок формирования аванса и основного оклада.

Понятие аванса и сроки предоставления

В Трудовом кодексе отсутствует определение термина «аванс», по сути, это принятое в обществе название второго платежа из оклада. На законодательном уровне установлено, что заработная плата должна предоставляться сотрудникам два раза в месяц. Отметим, что интервал между выплатами должен быть равен пятнадцати дням.

По общему правилу зарплата перечисляется с первого по пятнадцатое число следующего за расчетным месяцем. Следовательно, дата перевода аванса определяется на основании перечисления оклада. Например, если заработную плату предоставляют пятого, то аванс выдадут двадцатого.

Правила расчета аванса в 2019-2020 году

Выплата зарплаты за первую половину месяца должна производиться с пятнадцатого по тридцатое число. Денежные средства предоставляются за фактически отработанный период. Размер выплаты определяется окладом сотрудника.

Читать еще:  Кто такой держатель карты

Рассмотрим несколько важных правил, применяемых к расчету оклада:

  1. Применение коэффициента 0,87 к авансу. С аванса не взимается налог 13%, он исчисляется с полного оклада. То есть, бухгалтера по итогам месяца рассчитывают налоговый взнос от всего дохода гражданина;
  2. Аванс считается за фактически отработанные дни. Во избежание финансовых потерь руководство выплачивает аванс только за реально отработанные дни в первой половине месяца. Таким образом, платежка формируется путем умножения среднедневного дохода на дни присутствия на рабочем месте. Вычитаются не только выходные и праздники, но и дни отпуска и болезни;
  3. Премии не входят в аванс. Все дополнительные стимулирующие программы в виде выплат не идут в аванс. Единственное исключение обязательные надбавки, например, за стаж или выслугу лет. Бонусы определяются по итогам месяца, поэтому добавляются в заработную плату.

Минимальный размер аванса

На законодательном уровне не указан минимальный размер аванса. Во-первых, в нормативных документах это понятие звучит как первая половина заработной платы. Во-вторых, руководство компании вправе самостоятельно устанавливать размер платежа. В большинстве случаев работодатели рассчитывают аванс, как половину оклада без учета премий, но включая надбавки.

С аванса не платится налог, но он учитывается при расчете суммы. Отметим, что отпускные и больничные также не включаются в этот платеж. В отношении этих выплат действуют другие правила и сроки предоставления.

Необходимые показатели при расчете

Когда бухгалтер занимается расчетом аванса, он не имеет окончательных сведений относительно активности сотрудника за весь расчетный период. В связи с этим итоговые вычисления формируются при выплате зарплаты. Поэтому даже если в рамках аванса были какие-то ошибки, их допустимо откорректировать с последующей выплатой.

Для расчета используются следующие показатели и документы:

  • выплаты за предыдущие периоды, если сотрудник трудоустроен более трех месяцев и не было серьезных изменений в размере оклада;
  • тарифная сетка, принятая на предприятии;
  • расписание работы служащих с отметками о присутствии;
  • различные приказы — на отпуск, на внеурочную работу и так далее.

Если у сотрудника есть финансовые обязательства, то их бухгалтер учесть обязан. Например, алиментные платежи, взимаемые в принудительном порядке или выплаты по компенсации ущерба.

Примеры расчетов

Существует два базовых способа расчета аванса: с учетом выходных и без. Второй вариант — более простой, но не всегда точный. Также могут возникнуть переплаты, если человек преждевременно расторгнул трудовой договор.

Когда оклад рассчитывается на основании фактических дней на работе, то показатели более точные и проще сформировать выплату по авансу. Принцип следующий:

  • высчитывается среднедневной доход служащего путем деления оклада на количество рабочих дней в месяце;
  • полученный показатель умножается на фактически отработанное время за первую половину месяца.

Подобная схема более сложная, чем просто деление дохода на два, но более правильная. Есть месяца, например, май, когда с первого по пятнадцатое число много праздников и выходных дней.

Механизм начисления

Бухгалтерам важно знать, как формируются документы при выплате аванса. Выдача средств фиксируется только в ведомости, а проводки не делаются. Фактически за работником формируется дебиторская задолженность, которая покрывается при выдаче заработной платы по итогам месяца.

Способы выдачи

Согласно ТК РФ выдача заработной платы и аванса допустима двумя способами:

  • перевод на банковский счет;
  • передача наличных денег.

В первом случае назначение платежа — выплата заработной платы за первую половину месяца.

Аванс и налогообложение

Согласно российскому законодательству уплата подоходного налога реализуется работодателем. Он перечисляет деньги в налоговую службу с доходов гражданина, после выдачи заработной платы. Днем платежа является следующий после перечисления оклада.

Отправка НДФЛ реализуется один раз в месяц.

На основании этого можно сделать вывод, что с аванса взнос не платится. И это действительно так, но бухгалтерия при расчете налога использует общую сумму денежных средств, предоставленных сотруднику, то есть заработная плата плюс аванс.

Таким образом, так как аванс является доходом граждан, с него исчисляется налог, но делается это не в момент выдачи средств, а при переводе основного оклада по факту отработанного месяца.

Не полностью отработанное время

Сложности с расчетом аванса возникают, если человек в первой половине месяца болел, находился в отпуске или по иным причинам отсутствовал на рабочем месте. По закону работодатель оплачивает только те дни, когда человек фактически присутствовал на службе.

Формула расчета авансового платежа в данном случае будет следующая:

  1. К окладу добавляются стандартные надбавки, например, за выслугу лет;
  2. Полученная сумма делится на норму рабочих дней в конкретном месяце — это среднедневной доход гражданина;
  3. Показатель умножается на количество фактически отработанных дней с первого по пятнадцатое число.

Итоговая сумма и будет равна авансу. С нее не вычитается НДФЛ, так как это делает с заработной платы.

Аванс и отпуск

Все трудоустроенные граждане вправе уходить в отпуск. Он в любом случае придется на какой-то из расчетных периодов. Процедура начисления аванса будет зависеть от дня ухода на отдых и выхода на работу. Рассмотрим несколько примеров:

  1. Отпуск с 1 по 15 число — в данном случае работодатель вправе не начислять авансовый платеж, так как в первой половине месяца не было фактически отработанных дней. В комментарии к постановлению Минтруда, такая процедура допустима;
  2. Отпуск с 5 по 20 число — в этом примере человек был на службе четыре дня в начале месяца, за них он получить заработную плату в первой половине месяца;
  3. Отпуск с 10 по 25 число — так как период отдых захватил только пять дней первой части расчетного периода, то аванс выплатят за остальные дни.

Процедура расчета размеров платежа будет зависеть от принятой в компании: с учетом выходных и праздников или без них.

Аванс и командировка

Каких-либо изменений, связанных с нахождением человека в командировке нет. Так как работа в другом городе приравнивается к обычной. Процедура расчета и выплаты аванса реализуется по стандартной схеме.

Если так случилось, что по документам человек находился в командировке, но его там не было, а деньги выплатили, то работодатель вправе откорректировать платеж по итогам месяца.

Аванс и больничный

Принцип расчета аванса при наличии больничного листа аналогичен процедуре с отпуском. То есть, роль играет дата ухода и выхода на работу. За период болезни сотрудник получить пособие по временной нетрудоспособности. Размер выплаты зависит от стажа человека и его заработной платы.

Ответственность работодателя

По российскому законодательству за несвоевременную выплату зарплаты предусмотрено наложение санкций на работодателя, также административная ответственность накладывается в случае неправильных расчетов. В коллективном договоре предприятия должны быть прописаны сроки перечисления денежных средств.

В случае нарушений со стороны работодателя на должностное лицо и предприятие накладываются санкции в виде денежного штрафа:

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

Что такое аванс и в какие сроки его необходимо выдавать?

Все, кто работал по найму, понимают, что такое аванс на практическом уровне. Во второй половине месяца работники получают определенную сумму. Как правило, она составляет какой-то процент от оклада. Эту часть оплаты труда, которую работники получают в течение расчетного месяца, и называют по традиции авансом.

Если же обратиться к трудовому законодательству, основой которого является ТК РФ, то там это понятие в явном виде отсутствует. Но сам порядок выплаты зарплаты ТК РФ регламентирует. Законом от 03.07.2016 № 272-ФЗ были внесены соответствующие изменения в ст. 136 кодекса. В действующей редакции указанной статьи определяется, что работники должны получать оплату труда не реже чем раз в 2 недели и не позднее 15 календарных дней со дня окончания расчетного периода.

Читать еще:  Что такое материнское агентство

Понятно, что полностью рассчитать зарплату за месяц сложнее, чем начислить аванс. Поэтому на практике в организации сначала определяют дату выплаты зарплаты. В соответствии со ст. 136 ТК РФ она должна быть установлена в период с 1 до 15 числа следующего месяца. Какое конкретно число выбрать в этом диапазоне, зависит от организации учета на предприятии. Чем лучше организован обмен информацией между службами и выше степень автоматизации учета, тем раньше можно начислить и выплатить зарплату.

После установления даты выплаты зарплаты к ней нужно прибавить полмесяца (15 дней). Так и определяется дата выплаты аванса в соответствии с требованиями ТК РФ. Например, если срок для выплаты зарплаты установлен 4 числа, то аванс нужно выдать не позднее 19, если 8, то не позднее 23 и т. д.

А если выдать аванс раньше, чем через 15 дней? Например, 12 числа при дате выплаты зарплаты 5. В этом случае от аванса до следующей выплаты зарплаты пройдет больше 20 дней, что превышает установленный ТК РФ срок. В этом случае организация может быть привлечена к ответственности за нарушение порядка выплаты.

Как правильно считать по новым правилам аванс в 2019-2020 годах?

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс по-новому — с учетом последних разъяснений государственных органов.

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Подобная методика расчета является весьма трудоемкой. Фактически при этом удваивается объем работы бухгалтерских служб, занимающихся расчетом зарплаты. Поэтому на практике при определении того, как рассчитывается аванс по зарплате, его обычно устанавливают в виде определенного процента от суммы оклада.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25.02.2009 № 22-2-709 рекомендует выдавать заработную плату и аванс в сопоставимых суммах. Т. к. при выплате аванса НДФЛ не удерживается (подробнее об этом — в следующем разделе), то для обеспечения сопоставимости выплат оптимальным решением будет установить аванс в размере 40–45% от оклада.

Рассмотрим, как правильно рассчитать аванс при этом варианте его начисления.

Оклад Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. На предприятии установлен размер аванса — 40% от оклада. Вычетами по НДФЛ Петров И. И. не пользуется. В этом случае он должен получить аванс в сумме:

А = 25 000 руб. × 40% = 10 000 руб.

И заработную плату в сумме:

З = 25 000 руб. – 25 000 руб. × 13% – 10 000 руб. = 11 750 руб.

Понятно, что в примере рассмотрен идеальный вариант. По факту работник может часть расчетного месяца отсутствовать на рабочем месте (по болезни, из-за отпуска и т. п.). В этом случае лучше рассчитывать аванс исходя из отработанного времени.

Как рассчитывать аванс по зарплате в том или ином случае, необходимо указать в локальных нормативных актах предприятия.

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса?

При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц. Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). Чтобы избежать подобных проблем, лучше не выдавать аванс в последний день месяца.

Подробнее об НДФЛ при выплате авансов читайте в материале «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?».

Сроки выплаты аванса и зарплаты в соответствии с ТК РФ устанавливаются так, чтобы выплаты работникам осуществлялись не реже чем раз в 2 недели. Порядок того, как рассчитывается аванс, ТК РФ в явном виде не определяет.

Государственные органы рекомендуют выплачивать аванс на основании реально отработанного времени за первую половину месяца. При установлении аванса в процентах, по мнению чиновников, аванс и расчет по итогам месяца должны быть сопоставимы по сумме. НДФЛ при выдаче аванса не удерживается, но, если аванс выдается в последний день месяца, возможны споры с налоговыми органами.

Аванс: как рассчитывать и платить? Все, кто когда-либо выдавал или получал заработную плату, знают, что такое аванс. Или думают, что знают… Рассмотрим, как правильно начислять и платить первую часть зарплаты.

Что такое аванс

Главный документ, который регулирует отношения между работодателем и сотрудниками – это Трудовой Кодекс РФ. Но понятие «аванс» напрямую в нем не прописано.

Необходимость платить зарплату частями вытекает из требований ст. 136 ТК РФ. Закон устанавливает, что сотрудники должны получать вознаграждение не реже, чем каждые полмесяца.

Чаще – никто не запрещает. Теоретически работодатель может платить сотрудникам еженедельно или даже ежедневно. Но это связано с лишними затратами и хлопотами, поэтому в большинстве случаев бизнесмены ограничиваются соблюдением требований закона – т.е. делят выплату за месяц на две части.

Первая часть, которую работник получает еще в течение расчетного периода, и называется по традиции авансом.

Когда платить аванс

Окончательный расчет работник должен получить до 15 числа следующего месяца. Дата выплаты аванса должна быть на две недели раньше. Значит, если не рассматривать февраль — с 16 до 30 или с 17 по 31 число текущего месяца.

Однако, нужно учитывать, что если аванс будет выдан 16-17 числа, то зарплату необходимо выплатить сразу в начале следующего месяца. Рассчитать ее так быстро может быть сложно, особенно на крупных предприятиях.

Выдавать аванс в последний день месяца можно, но тогда могут возникнуть проблемы с налоговиками. Подробнее об этом расскажем ниже.

Читать еще:  Как поменять тариф на мгтс через интернет

Получается, что удобнее всего выдавать аванс в период с 20 до 29 или до 30 числа. Чем больше времени требуется бухгалтерам для расчета зарплаты – тем позднее нужно установить дату выплаты первой части вознаграждения.

Дата выплаты должна быть зафиксирована во внутренних документах компании или в трудовом договоре. Нельзя устанавливать «плавающую» дату, например: с 20 по 25 число (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

Выдавать аванс раньше установленного срока не запрещено. Но при этом следует помнить, что придется «передвинуть» и дату выплаты зарплаты, чтобы соблюсти двухнедельный интервал. Т.е. надо учитывать, смогут ли работники бухгалтерии в более короткие сроки подвести итоги месяца.

Сколько платить

Алгоритм расчета суммы аванса не прописан в ТК, поэтому здесь приходится ориентироваться на разъяснения контролирующих органов. Чиновники считают, что платить нужно пропорционально отработанному времени или фактической выработке (письма Роструда от 08.09.2006 №1557-6 и Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

Кроме сдельных расценок или оклада чиновники рекомендуют включать в аванс «текущие» надбавки, т.е. те доплаты, которые не связаны с подведением итогов месяца, например: за выслугу лет, совмещение должностей и т.п.

А вот премии за выполнение месячного плана, доплаты за переработку при суммированном учете рабочего времени и другие подобные выплаты можно определить только после закрытия периода. Поэтому в расчете за первую половину месяца они участвовать не должны.

На практике сложно считать дважды в месяц для каждого работника фактически отработанное время или выработку, особенно – в средних и крупных компаниях. Поэтому чаще всего аванс устанавливают в процентах от оклада или средней выработки в месяц при сдельной оплате. Наиболее распространена выплата в размере 40%-45%. Дело в том, что в общем случае НДФЛ с аванса не удерживается. Т.е. вся сумма налога вычитается из выданной зарплаты при окончательном расчете. И если выдавать в течение периода половину месячного вознаграждения, то вторая выплата будет существенно меньше.

Пример 1

Оклад бухгалтера Петровой И.В. составляет 50 000 руб., вычетами по НДФЛ она не пользуется. Тогда сумма удержанного налога составит 50 000 х 13% = 6 500 руб. Если выплатить аванс в размере 50% оклада, т.е. 25 000 руб., то сумма по итогам месяца составит 50 000 – 25 000 – 6 500 = 18 500 руб. При 40% нормативе выплаты будут более сбалансированными:

Аванс: 50 000 х 40% = 20 000 руб.

Зарплата: 50 000 – 6 500 — 20 000 = 23 500 руб.

Однако возможна ситуация, когда работник в течение первой половины месяца был в отпуске, а значит — уже получил оплату за этот период. Тогда, при выдаче первой части в размере «стандартных» 40% зарплаты, вторая часть будет минимальной, или даже вообще может получиться переплата.

Поэтому оптимальным вариантом определения суммы аванса будет комбинированный: выплата рассчитывается, как 40-45% от оклада, но с учетом фактически отработанного времени.

Пример 2

Предположим, что в расчетном месяце – 20 рабочих дней. Петрова И.В. была в отпуске с 01 по 07 число и отработала в первой половине месяца не 10, а 5 дней. Тогда аванс для нее будет установлен в сумме: 50 000 х 40% / 10 х 5 = 10 000 руб.

Общая начисленная сумма за месяц (без отпускных): 50 000 / 20 х 15 = 37 500 руб.

НДФЛ = 37500 х 13% = 4 875 руб.

Выплата по итогам месяца: 37 500 – 10 000 – 4 875 = 22 625 руб.

Как видно, сумма итоговой выплаты почти не отличается от варианта, рассмотренного в примере 1.

Обязательные платежи

В общем случае НДФЛ с аванса платить не нужно. Ведь доход в виде зарплаты считается полученным только по окончании расчетного периода.

Но если дата выдачи аванса установлена в последний день месяца, то доход работника с точки зрения налогообложения уже сформирован. Поэтому чиновники считают, что в этом случае у работодателя возникает обязанность уплачивать НДФЛ (письмо Минфина РФ от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

Страховые взносы также начисляются по итогам месяца на основании всех начисленных за период выплат в пользу сотрудников.

Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций – не назначайте аванс на последний день месяца.

Вывод

Аванс – это обязательная выплата, необходимость которой вытекает из требования ТК РФ об оплате вознаграждения работникам дважды в месяц.

Дату выдачи и сумму аванса работодатели могут определять сами, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ, и рекомендаций контролирующих органов.

Наиболее удобно установить дату выдачи аванса с 20 по 29 число, а сумму – в размере 40-45% от месячного вознаграждения с учетом фактически отработанного времени за первую половину месяца.

Расчет аванса по зарплате

Порядок выплаты заработной платы определен трудовым кодексом, выплаты делятся минимум на 2 части – выплачивается аванс за первую половину месяца и оставшуюся часть расчетной суммы за вторую половину. В статье отразим методики, по которым производится расчет аванса по зарплате на примерах. Обращаем ваше внимание, что за невыплату причитающихся сумм сотруднику на организацию и руководителя может быть наложено административное наказание.

Минимальный размер аванса

Сроки выдачи аванса и основной части, а также порядок их расчета должны быть прописаны в положениях компании об оплате труда. Выдача производится каждые полмесяца, в соответствии со ТК РФ, ст. 136. В законодательстве нет поблажек по выплате зарплаты 1 раз в месяц, даже если взять с сотрудников соответствующее заявление, все равно инспекция по труду такой документ не будет брать во внимание. Между выплатами должно быть примерно 15 суток.

По мнению специалистов Роструда, которые ссылаются на постановление Совмина СССР №566 еще от 23.05.1957, и действующее по сей день, размер аванса должен составлять не меньше, чем тарифная ставка сотрудника за отработанный им период. Некоторые организации, для простоты выплат могут устанавливать всем сотрудникам одинаковый аванс, этого делать не стоит, следует исходить из реальных тарифов и отработанного времени, для чего необходимо составлять табель учета рабочего времени за каждые полмесяца.

Что берется в расчет аванса по заработной плате

В основном в организациях окладная часть составляет лишь часть заработной платы, в состав которой могут входить премии и вознаграждения. При определении размера аванса следует брать во внимание и другие составляющие ее части: надбавки и доплаты за условия труда, повышающие коэффициенты, замещения работников или совмещения должностей (профессий), т.е. те выплаты которые составляют постоянную часть. И учитывается, что сотрудник уже фактически отработал полмесяца, и ему причитается оплата за его труд.

Что касается всевозможных премий и вознаграждений, их учитывать при расчете аванса не нужно ( По письму Минздравсоцразвития РФ №22-2-709 от 25.02.2009). Премии и вознаграждения начисляются по итогам месяца, причем могут ставиться сотруднику планы, при выполнении которых ему производятся такие выплаты. Процентную часть зарплаты тоже не нужно включать. Отметим, что в состав авансовой части не включаются так же социальные выплаты и материальная помощь, в связи с тем, что такие выплаты не являются заработной платой.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ, пример расчета

При расчете аванса можно использовать два метода:

  • С учетом выходных и праздничных дней.
  • Без учета выходных и праздников.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector